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企业工商税务注销法税十五问(上)
来源: | 作者:andaxincaishui | 发布时间: 926天前 | 1579 次浏览 | 分享到:
近期接客户咨询,存在税务常年零申报、非正常户、工商被吊销、账本遗失、国税已注销但地税工商未注销、因官司纠纷账户被冻结等问题,问是否需要按正常流程办理注销?如何注销?程序如何?如果不注销会有什么风险?山西安达信 就客户碰到的问题一一解答分析,希望能有所受用。


一、注销的基本流程有哪些?
1、工商备案(注销申请)
2、登报:要求市级以上报纸
3、进行税务清算
4、办理国税注销
5、办理地税注销(可与国税同步办理),国地税合并后是否一窗受理待通知
6、太原工商税务注销(登报45天到期后方可办理),简易注销除外


二、哪些企业需要太原工商税务注销备案呢?清算组有哪些人组成呢?
1、工商局备案受理后会当场取得一份“备案通知书”
2、分公司不需要注销备案
3、清算组负责人一般都为企业的法定代表人
4、清算组成员为2人以上,三人以上的要选一名副组长
5、所有工商材料的签字应该按照成立时章程上的签字模板
6、分公司注销需要提供总公司同意解散公司的股东会决议


三、太原工商税务注销涉及的税务部门有哪些?
区国税、区地税(有未结事项情况涉及)、州市地税,国地税合并后待通知


四、太原工商税务注销时企业的税务状态要求呢?
必须为正常户,如属于非正常户需先转正常户后方可受理注销业务


五、太原工商税务注销前应办理哪些事项检查?
如果企业存在以下未办结事项,需先办理完毕,不然无法顺利办结注销清税流程。
(1)存在未申报、欠税信息;
(2)纳税人存在未验旧的发票;
(3)土地增值税纳税人未完成土地增值税清算;
(4)企业所得税纳税人未完成企业所得税清算;
(5)存在未撤回出口退(免)税备案的;
(6)存在多缴(包括预缴、应退未退)税款;
(7)存在未结报的税收票证;
(8)存在报验项目登记未核销;
(9)存在其他应结未结事项。

六、太原工商税务注销清算几年?
税务注销一般清算三年,如果近二年无收入,需清算五年,如果五年无收入无变化,则往前推最后一期财务数据进行清算。


七、太原工商税务注销存在分公司或子公司,要如何处理?
需先清理下属分支机构或子公司后方可办理总公司的注销


八、太原工商税务注销清算应注意哪些风险点?
1、如固定资产存在房屋和汽车,需通过行政单位办理处置或转让的手续。
2、如库存商品有数据,实际无商品,则为账面数据大于实际库存,此情况一般表现为
•表现形式法税的处理
•▲虚受发票→进项税转出+罚+滞纳金,情节严重涉及犯罪
•▲已销售未申报→销项税+罚+滞纳金,情节严重涉及犯罪
•▲因管理不善造成被盗、进项税转出
•丢失、霉烂变质的→进项税转出
•▲自然损耗未处理→提供依据,进行账务处理。不涉稅
•▲虚增利润→以前年度多结转成本,涉税。
3、如债权和股权(应收账款、其他应收款、预付账款、长期股权投资。。)有财务数据,需进行核实能否收回,对能收回的可保留继续追讨,对确认不能收回的可做资产核销处理,税法上对符合国家税务总局公告【2011】25号公告的可以税前扣除,不符合的不能税前列支。
4、如债务和借款(短期借款、应付账款、其他应付款、长期应付款、预收账款、长期借款。。。)有财务数据的,需根据实际情况进行处理,对需要支付的,在清算前支付,对不需要支付的确认为营业外收入,税法上也确认收入,缴纳25%企业所得税。
5、如清算后的所得为正数的,股东为自然人的,需缴纳20%的个人所得税,股东为法人单位的,则分回法人单位按税法规定纳税,需要特别注意的是居民企业间的分红为免税收入,如何处理清算后所得可根据税法规定进行调整。



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